新規登録
ビジネスガイド募集中
人気ページランキング
  • 今週
  • 今月
  • 殿堂
  • JBSコラム Vol.3

  • 会計税務、人事労務、法務、健康、教育等、会社の進出から撤退までをワンストップで支援。

  • 上海リーグ法律事務所 コラム vol2

  • ビジネスシーンで活用する中国語講座vol4

  • 知的財産権の取得・侵害対策、企業内不正対応を中心に、中国での企業活動をワンストップで支援。

  • JBSコラム Vol.3

  • ビジネスシーンで活用する中国語講座vol4

  • 知的財産権の取得・侵害対策、企業内不正対応を中心に、中国での企業活動をワンストップで支援。

  • 上海リーグ法律事務所 コラム vol2

  • 会計税務、人事労務、法務、健康、教育等、会社の進出から撤退までをワンストップで支援。

  • “One Team, No Border” 会計税務を中心に企業のグローバル化を全力で支援しております。

  • ビジネスシーンで活用する中国語講座 vol.8

  • 微博・微信を中心とする中国ソーシャルソリューションサービスをワンストップで提供しています。

  • 会計税務、人事労務、法務、健康、教育等、会社の進出から撤退までをワンストップで支援。

  • リスク管理領域を中心に日系企業の中国事業を支援させて頂きます。

日経新聞
DMMコラム
蘇州たより
上海の街角で
JETRO
上海日本商工クラブ
在上海日本国総領事館
ラクト
上海人
香港リーダーズ
C.L.Mリーダーズ
経営者.マガジン読者の集い
2015稲盛和夫経営哲学上海報告会
中国ニュース

リスク管理のガイド

2016.05.24
  • プロティビティ コラム Vol.7
  • 火の無いところに煙は立たない(不正行為の兆候に注意する)
  • 購買プロセスで不正行為が行われている場合には、必ずその兆候が現れて来ます。その兆候を見逃さないようにすることで、不正行為を早めに発見することが可能です。

ビジネスガイド 野呂 哲也


火の無いところには煙は立たないと言うことわざの通り、購買プロセスで不正行為が行われている場合には、次のような兆候が見られるものです。日々の業務活動の中で、以下の兆候が複数見つかった場合には要注意です。


(1)購買担当者の豪遊、贅沢な浪費
不正で蓄財した従業員は、ついつい気を許して高価な車を買ったり、海外等で豪遊したりしてしまうようです。豪遊や贅沢が必ずしも不正行為が原因ではないかもしれませんが、不正の兆候の1つとして見るべきものの1つです。


(2)内部監査への非協力的な態度
自らの不正行為発覚を恐れているためだと思いますが、自分の業務に対する内部監査が行われる場合に、スケジュール延期、証憑提出に不自然に時間がかかる等があると注意が必要です。


(3)発注伝票、請求書(発票)、納品書が不一致
いわゆる3WAYマッチが合わない典型的な不正ケースです。


(4)サプライヤーの登記情報が確認できない
そもそも存在しない会社、またはトンネル会社の可能性があります。


(5)サプライヤーの設立年月日が購買契約直前・直後
購買担当者が自ら設立、または不正のために親族等に設立させた可能性があります。


(6)購買担当者とサプライヤーが必要以上に接触している
サプライヤーから不正を持ちかけられている、またはサプライヤーからキックバックをもらっている


(7)購買担当者が会社のメール、携帯電話を使わない
社内に不正行為のログを残したくないので、個人の携帯やメールを頻繁に利用する


(8)承認限度額ギリギリの発注が頻発
大きな発注を(上長の承認が不要な金額に)分割発注している可能性がある


(9)購買品の返品や、品質問題が頻発
検収部門がサプライヤーと結託している可能性がある


(10)棚卸廃棄損勘定での会計処理の頻発
購買品の横流し、盗難


(11)契約書・相見積記録・購買関連原始証憑の紛失
検証、監査逃れ(特に相見積記録)


ぜひ一度(できれば定期的に)時間を取って、上記の兆候がないか確認して頂けたらと思います。




プロティビティ 甫瀚咨询(上海)有限公司
住所 / 上海市黄浦区淮海中路381号中環広場2618-38室
TEL / (021)5153-6900 FAX / (021)6391-5598
URL / http://www.protiviti.cn/



ガイドの過去の記事も読む